Akt prawny

§ 3

Materiały planistyczne należy opracować w następującej szczegółowości:

1. 1. Zakład budżetowy (wg wzoru stanowiącego załącznik nr 1,2,8,9 do niniejszego zarządzenia):

1) przewidywany stan środków obrotowych na początku roku,

2) dochody wg ważniejszych źródeł,

3) wydatki z wyszczególnieniem:

a) wydatków dotyczących wynagrodzenia osobowego,

b) nakładów inwestycyjnych,

c) planowany stan środków obrotowych na koniec roku,

d) stan zatrudnienia.

2. Jednostki budżetowe (wg wzoru stanowiącego załącznik nr 3,6,7,8,9,10 do niniejszego zarządzenia):

1) dochody,

2) wydatki wg klasyfikacji budżetowej,

3) stan zatrudnienia.

3. Rachunek wyodrębnionych dochodów (wg wzoru nr 4):

1) przewidywany stan środków obrotowych na początku roku,

2) dochody wg ważniejszych źródeł,

3) wydatki z wyszczególnieniem:

a) wydatków bieżących (z wyjątkiem wynagrodzeń),

b) nakładów inwestycyjnych,

c) planowany stan środków obrotowych na koniec roku.

4. Wydziały i samodzielne stanowiska pracy Urzędu Miejskiego przedstawiają (wg wzoru stanowiącego załącznik nr 3,6,7,8,9,10 do niniejszego zarządzenia) m.in.:

1) dochody,

2) wydatki wg klasyfikacji budżetowej,

3) plan zadań remontowych i inwestycyjnych,

4) stan zatrudnienia.

5. Planując zadania remontowe i inwestycyjne należy wyszczególnić (wg wzoru stanowiącego załącznik nr 9,10 do niniejszego zarządzenia):

1) nazwę zadania i jej lokalizację,

2) okres realizacji zadania – rok i miesiąc rozpoczęcia oraz rok i miesiąc zakończenia,

3) całkowity koszt zadania w cenach bieżących,

4) dotychczasowe nakłady - dotyczy zadań kontynuowanych,

5) wysokość wydatków w roku budżetowym,

6) wysokość wydatków w latach następnych – dotyczy zadań wieloletnich,

7) źródła sfinansowania nakładów.

6. Instytucje Kultury sporządzają materiały zgodnie z wzorem stanowiącego załącznik nr 5,6,8,9,10 do niniejszego zarządzenia.

§ 7

1. W celu opracowania Wieloletniej Prognozy Finansowej Miasta Kowary, zobowiązuje się Dyrektorów Jednostek Budżetowych, Dyrektora Zarządu Eksploatacji Zasobów Komunalnych oraz kierowników wydziałów i samodzielnych pracowników samorządowych Urzędu Miejskiego w Kowarach do opracowania danych (wybrać dane odpowiadające danej komórce lub jednostce) obejmujących:

1) dochody bieżące (podatki i opłaty, wieczyste użytkowanie, dzierżawy itp.),

2) wydatki bieżące, w tym na wynagrodzenia i składki od nich naliczane, wydatki związane z funkcjonowaniem organów Miasta oraz na obsługę długu, gwarancje i poręczenia,

3) dochody majątkowe, w tym dochody ze sprzedaży majątku,

4) wydatki majątkowe, w tym na inwestycje i zakupy inwestycyjne,

5) z wydatków wyszczególnia się także przedsięwzięcia wieloletnie, dla każdego przedsięwzięcia określa się odrębnie (wg wzoru stanowiącego załącznik nr 11 do niniejszego zarządzenia):

a) nazwę i cel,

b) jednostkę organizacyjną odpowiedzialną za realizację lub koordynację,

c) okres realizacji i łączne nakłady finansowe,

d) limity wydatków w poszczególnych latach,

e) limit zobowiązań.

1. TERMINY POSZCZEGÓLNYCH PRAC NAD PROJEKTEM BUDŻETU MIASTA KOWARY NA ROK 2014

1) Termin składania wniosków radnych, społecznych komitetów w sprawie wprowadzenia do budżetu zadań własnych gminy – do 21 października 2013 r.

2) Termin składania wniosków do projektu budżetu wraz z opracowanym projektem planu finansowego przez samorządowe instytucje kultury – do 21 października 2013 r.

3) Termin składania projektów finansowych dochodów i wydatków budżetu gminy przez kierowników referatów urzędu realizowanych na stanowiskach pracy podległych im pracowników w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf – do 21 października 2013 r.

4) Termin składania wstępnych projektów finansowych dochodów i wydatków budżetu gminy w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf przez kierowników jednostek organizacyjnych gminy – do 21 października 2013 r.

5) Termin określenia przez burmistrza zadań gminy realizowanych wspólnie z innymi jednostkami samorządu terytorialnego, zadań przejętych przez gminę do realizacji w drodze umowy lub porozumienia, a także zakres pomocy rzeczowej lub finansowej dla innych jednostek samorządu terytorialnego – do 21 października 2013 r.

6) Termin opracowania przez skarbnika gminy prognozy wysokości dochodów gminy z poszczególnych źródeł oraz zestawienia obligatoryjnych wydatków gminy w roku 2012, wynikających z zaciągniętych zobowiązań oraz realizacji obowiązkowych zadań gminy, zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych gminie ustawami – do 31 października 2013 r.

2. ZASADY PLANOWANIA DOCHODÓW BUDŻETU NA 2014 ROK

1) Przy ustalaniu dochodów budżetu na 2014 rok należy uwzględnić:

a) prognozy podstawowych wskaźników makroekonomicznych,

b) przewidywane wykonanie dochodów budżetowych w roku 2013,

c) obowiązujące przepisy podatkowe,

d) Obwieszczenie Ministra Finansów w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na 2014 rok,

e) kwoty dotacji celowych – ustalane zgodnie z pismem Wojewody Dolnośląskiego oraz Krajowego Biura Wyborczego,

f) kwoty subwencji do czasu określania przez Ministra Finansów wstępnych wysokości wynikających z projektu ustawy budżetowej na 2014 rok, przyjmuje się na poziomie ostatecznych kwot określonych dla budżetu miasta po przyjęciu ustawy na rok 2013;

g) udziały w podatku dochodowym od osób fizycznych – do czasu określania przez Ministra Finansów wstępnych wysokości wynikających z projektu ustawy budżetowej na 2014 rok prognozuje się na poziomie 100% wielkości przyjętych ustawie budżetowej na rok 2013,

h) kwoty udziałów w podatku dochodowym od osób prawnych ustala się na poziomie przewidywanego wykonania za 2013 rok,

i) dochody z majątku gminy szacuje się na podstawie wykazu składników majątkowych przeznaczonych do sprzedaży w 2014 roku, zawartych umów najmu i dzierżawy oraz planowanych przekształceniach prawa użytkowania wieczystego w prawo własności,

3. ZASADY PLANOWANIA WYDATKÓW BUDŻETU NA 2014 ROK

1) Przy ustalaniu wydatków budżetu na 2014 rok należy uwzględnić:

a) przepisy art.217 ust.2 pkt 6 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych wg którego wydatki bieżące nie mogą być wyższe niż planowane dochody bieżące powiększone o nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych i wolne środki. W związku z tym zobowiązuje się Dyrektorów Jednostek Budżetowych, Dyrektora Zarządu Eksploatacji Zasobów Komunalnych oraz kierowników wydziałów i samodzielnych pracowników samorządowych Urzędu Miejskiego w Kowarach do:

- ograniczenia wydatków bieżących,

- uzyskiwania optymalnych efektów z poniesionych nakładów,

- zaproponowania zlecenia realizacji niektórych zadań innym podmiotom,

- monitorowania zużycia mediów i ograniczenia zużycia;

b) W materiałach projektowych bezwzględnie obowiązuje zasada realnego ujmowania wydatków. Wydatki należy planować birąc pod uwagę maksymalna dyscyplinę budżetową m.in. poprzez rygorystyczne przestrzeganie zasady oszczedności zdefiniowanej w uofp.

c) przed przystąpieniem do określenia kwoty wydatków na 2014 rok należy wyłączyć z wydatków przyznane w 2013 roku środki na realizację zadań o charakterze jednorazowym oraz na zadania kończące się w 2013 roku, należy zabezpieczyć wydatki sztywne warunkujące ciągłość funkcjonowania danej jednostki oraz zobowiązania wynikające z podpisanych umów (porozumień) wydatki bieżące, bez wydatków na remonty i na obsługę długu, finansowane z dochodów własnych (bez subwencji i dotacji z budżetu państwa), przyjmuje się na poziomie nie większym niż wynikające z planu uchwalonego na rok 2013, ostateczne kwoty planowanych wydatków na rok 2014 zostaną określone po indywidualnych konsultacjach z poszczególnymi dysponentami środków,

d) wydatki bieżące finansowane dotacją z budżetu państwa przyjmuje się w wielkościach wynikających z projektu ustawy budżetowej na rok 2014. Kwoty te zostaną określone przez Wojewodę Dolnośląskiego do 25.10.2013 r.;

e) kwotę wydatków na wynagrodzenia i pochodne należy obliczyć w oparciu o zatwierdzone arkusze organizacyjne na rok szkolny 2013/2014, przewidywaną organizację jednostki w roku szkolnym 2014/2015 oraz obowiązujące regulaminy wynagradzania. Planowane wynagrodzenia należy powiększyć o jednorazowe płatności wynikające z tytułu nagród jubileuszowych. Środki na odprawy dla pracowników w związku z przejściem na emeryturę lub rentę zostaną uwzględnione w projekcie budżetu w rezerwie celowej – jednostki podadzą w materiałach niezbędne dane w tym zakresie. Zakłada się waloryzację wynagrodzeń pracownikó na stanowiskach administracyjnych i obsługi o wskaźnik inflacji. Nie planuje się podwyżek dla nauczycieli;

f) Wydatki na wynagrodzenia bezosobowe należy kalkulować wg zawartych i planowanych umów, ze wskazaniem przewidywanych kwot na realizację każdej z nich;

g) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych jednostki organizacyjne z wyłączeniem jednostek oświaty, planują zgodnie z ustawą z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2012 r. poz.592 ze zm.); do planowania wysokości odpisu podstawowego przyjmuje się kwotę odpisu obowiązującą w 2013 r; w odniesieniu do placówek oświaty, odpis na fundusz świadczeń socjalnych planuje się zgodnie z art.53 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 roku - Karta Nauczyciela (tekst jednolity Dz. U. z 2006 roku Nr 97, poz.674) ustalono kwotę bazową dla nauczycieli: od dnia 1 stycznia 2013 – w wysokości 2.717,59 zł;

h) wydatki na remonty budynków komunalnych w 2014 roku przekroczą 20 % przychodów z czynszów za wynajem lokali mieszkalnych i użytkowych zarządzanych przez Zarządu Eksploatacji Zasobów Komunalnych. Należy kontynuować tworzenie lokali socjalnych;

i) wydatki na realizację Miejskiego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych, Miejskiego Programu Przeciwdziałania Narkomanii planuje się na poziomie planowanych wpływów z opłat za udzielone zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych na 2014 rok;

j) wydatki związane z ochroną środowiska i gospodarką wodną należy zaplanować przy uwzględnieniu dochodów z tytułu gromadzenia środków z opłat i kar za korzystanie ze środowiska;

k) wydatki na zasiłki wypłacane przez Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej zostaną zaplanowane w wysokości zapewniającej minimum zabezpieczenia, chyba że przepisy prawa stanowią inaczej;

l) wydatki z tytułu zwrotów zasiłków i innych odzyskanych świadczeń z pomocy społecznej zostaną zaplanowane do wysokości oszacowanych dochodów z tych tytułów;

ł) przy planowaniu środków na zadania inwestycyjne pierszeństwo w zabezpieczeniu finansowania mają zadania przewidziane do zakończenia w 2014 roku, nastepnie zadania kontynuowane oraz z potwierdzonym zewnętrznym wsparciem finansowym;

m) wydatki na doskonalenie i dokształcanie nauczycieli należy zaplanować w wysokości 0,5 % podstawy.

4. POZOSTAŁE ISTOTNE INFORMACJE

1) Przy opracowaniu projektów finansowych należy uwzględnić wytyczne zawarte w uchwale nr LXV/303/10 Rady Miejskiej w Kowarach z dnia 30 września 2010 roku w sprawie prac nad projektem uchwały budżetowej.

2) Przyjęte wielkości w poszczególnych pozycjach przedłożonego planu muszą posiadać ekonomiczne uzasadnienie – do przedłożonego planu należy dołączyć metodę i sposób liczenia poszczególnych kwot po stronie wydatków i dochodów – konieczne jest przedstawienie wyczerpujących objaśnień i kalkulacji odrębnych dla każdego paragrafu dochodów i wydatków, ze szczególnym uwzględnieniem czynników kształtujących wzrost lub spadek projektowanych wielkości w stosunku do przewidywanego wykonania na dzień 31.12.2013 r. Przewidywane wykonanie na dzień 31.12.2013 r. ma stanowić wielkość realną, tj. wielkość planu na 30.09.2013 r. skorygowaną o kwoty, co do których zachodzą przesłanki, że nie zostaną wykonane w ramach planu 2013 roku.

3) Samorządowe instytucje kultury zobowiązane są przedłożyć do projektu planu finansowego szczegółową dokumentację planistyczną – w rozbiciu na działalność bieżącą oraz wydatki związane z organizacją imprez kulturalnych.

4) Zakłady budżetowe sporządzają projekty planów finansowych zakładające realizację zadań zgodnych z art.14 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U.z 2013 r. poz. 885 ze zm.).

5) Przy opracowywaniu dochodów ze sprzedaży składników majątkowych Referat Gospodarki Nieruchomościami, Geodezji, Rolnictwa i Gospodarki Przestrzennej zobowiązany jest przedłożyć wykaz nieruchomości przewidzianych do sprzedaży.

6) Referat Gospodarki Nieruchomościami, Geodezji, Rolnictwa i Gospodarki Przestrzennej przygotowuje ogólną informację o stanie mienia gminnego ze wskazaniem planowanych do uzyskania dochodów z tytułu gospodarowania mieniem wg stanu na dzień 31.10.2013 r. - do dnia 05.11.2013 r.